W poprzednim artykule wspominaliśmy o zmianach jakie wprowadzi Polski Ład w finansowaniu samochodów leasingiem. W dzisiejszym artykule skupimy się na wyjaśnieniu, czym jest wynajem długoterminowy samochodu, a także wymienimy jego wady i zalety. Czym jest długotrwały wynajem? Długoterminowy wynajem samochodu to forma finansowania pojazdu, która umożliwia korzystanie z wybranego samochodu danej marki przez określony czas w zamian za określoną z góry, stałą miesięczną opłatę. Podstawą udostępnienia auta jest umowa zawarta między stronami, która określa czas trwania umowy, wysokość raty za użytkowanie auta, szacowany przebieg pojazdu (strony umawiają się, że po przekroczeniu określonego przebiegu samochodu, wynajmujący zapłaci dodatkową opłatę za każdy km ponad ustalony limit), dodatkowe warunki np. możliwość wykupu auta po zakończeniu umowy, serwis mechaniczny samochodu, ubezpieczenia itp. Jak działa wynajem długoterminowy auta i kto może z niego skorzystać? Decydując się na wynajem długoterminowy, wynajmujący zgadza się, że przez cały okres trwania umowy będzie płacić koszty użytkowania samochodu, a nie spłacać całą wartość samochodu. Usługa wynajmu długoterminowego aut przeznaczona jest zarówno dla firm jak i dla klientów indywidualnych. Dzięki takiemu sposobowi finansowania auta wynajmujący może korzystać z auta z dużo mniejszym udziałem kosztów własnych. Najczęściej umowę może podpisać osoba dorosła, która ukończyła 21 lat i ma uprawnienia do kierowania pojazdem. Reszta mocno uzależniona jest od oferty konkretnej firmy. Dla wielu z nich koniecznym warunkiem do udzielenia wynajmu długoterminowego jest: posiadanie dodatkowych uprawnień np. gdy umowa dotyczy auta dostawczego lub prawa jazdy minimum przez rok. Wady i zalety wynajmu długoterminowego. Zalety: stałe koszty – umowa określa wysokość miesięcznej raty, która jest niezmienna przez cały okres wynajmu auta. Jeśli w danym miesiącu trzeba będzie zapłacić składkę ubezpieczeniową czy też wymienić opony na zimowe wynajmujący nie poniesie wyższych kosztów oprócz standardowej składki. Jedyne koszty jakie ponosi wynajmujący to te związane z kosztem paliwa. brak ryzyka spadku wartości pojazdu – samochód jest przez cały okres umowy własnością firmy oferującej usługę, przedsiębiorca nie musi się martwić, ile auto będzie warte po zakończeniu wynajmu. bez wpłaty własnej – wynajmujący nie ponosi opłat wstępnych. Pierwsze koszty zaczynają się dopiero po podpisaniu umowy. bez konieczności kupna auta po zakończeniu umowy – po zakończeniu usługi auto może być wykupione, ale nie musi. oszczędność czasu – zakup ubezpieczenia czy rejestracji auta leży po stronie firmy podatkowe – jeżeli wynajmujący jest przedsiębiorcą to całą miesięczną ratę wynajmu długoterminowego może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. pełna oferta marek i modeli Wady: dodatkowa opłata za przekroczenie limitu kilometrów – umowa określa maksymalny przebieg samochodu. Po przekroczeniu tego limitu trzeba będzie zapłacić dodatkowo za każdy kilometr ponad ustalony limit. utrata zniżek OC – szczególnie jest to dotkliwe dla osób prowadzących działalność jednoosobowo. Nie muszą oni płacić składek ubezpieczeniowych, ale mogą przez to stracić wypracowane wcześniej zniżki. W momencie kupna własnego samochodu koszty ubezpieczenia ponoszone indywidualnie mogą być dużo wyższe. serwisowanie tylko w ASO konkretnej marki samochodów Leasing a wynajem długoterminowy – różnice leasing wynajem długoterminowy wpłata własna tak nie konieczność wykupu pojazdu nie nie możliwość wliczenia składek OC/AC do miesięcznej raty nie tak okres najmu minimum 24 miesięcy minimum 12 miesięcy prawo do odliczenia kosztów tak tak POWIĄZANE WPISY:

Artykuły: Podatek VAT i akcyza - zagadnienia ogólne Najem długoterminowy samochodu to – obok leasingu – jedna z możliwości korzystania z pojazdu. Istotne jest jednak to, że w odróżnieniu od leasingu, w przypadku najmu długoterminowego korzystający nie tylko ma prawo używania pojazdu, ale również ma zapewniony tzw. pakiet serwisowy, obejmujący na przykład: wymianę ogumienia, naprawy, likwidację szkód komunikacyjnych. Usługa ta ma więc niewątpliwie znacznie szerszy zakres niż w razie zawarcia umowy leasingu. Niekiedy przedsiębiorcy utożsamiają najem długoterminowy z leasingiem operacyjnym i są przekonani, że również skutki podatkowe obu tych rozwiązań pozwalających na korzystanie z pojazdu są identyczne. Nie zawsze tak jednak musi być. Warunki uznania długoterminowego najmu samochodu za leasing operacyjny W sytuacji gdy umowa najmu długoterminowego: została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, a jednocześnie suma opłat ustalonych w umowie, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej pojazdu, podatkowe rozliczenie takiej umowy odbywa się na identycznych zasadach jak leasing operacyjny. Jak bowiem czytamy w interpretacji indywidualnej wydanej 27 września 2012 r. przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie, nr IPPB3/423-468/12-2/GJ: (...) niezależnie od nazwy umowy zawartej przez Wnioskodawcę, tj. Umowy Najmu, skoro dotyczy ona odpłatnego używania albo używania i pobierania pożytków na warunkach określonych w ustawie podlegające amortyzacji środki trwałe (samochody osobowe), to jest ona umową leasingu, o której mowa w art. 17a pkt 1 ustawy o CIT. Konsekwentnie, określenie skutków podatkowych dla Wnioskodawcy należy dalej oceniać z perspektywy przepisów art. 17b–17l ustawy o CIT. W konsekwencji wszystkie koszty związane z wykorzystywaniem samochodu, zarówno czynsz najmu, jak i koszty eksploatacyjne, takie jak na przykład paliwo, opłaty za przejazdy autostradą czy zakup akcesoriów samochodowych, można ujmować bezpośrednio w kosztach u... DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU JEST BEZPŁATNYWYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE. Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego. REJESTRACJA dla nowych użytkowników LOGOWANIE dla użytkowników DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do: ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza) narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach kalkulatorów i baz danych działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą Czas rejestracji - ok. 1 min Uwaga Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »

Wielu przedsiębiorców nie wyobraża sobie funkcjonowania firmy bez samochodu. Auto w przedsiębiorstwie to nie tylko wygoda, ale także w wielu przypadkach konieczność. Dla niektórych zakup auta może okazać się zbyt dużym obciążeniem finansowym, dlatego dobrym pomysłem wydaje się być wynajem samochodu. Na skróty Wynajem samochodu – podstawowe informacjeWynajem samochodu, a podatek VATWynajem samochodu osobowego, a koszty firmoweWynajem samochodu ciężarowego – koszty firmowe Wynajem samochodu – podstawowe informacje Samochód można wynająć na podstawie umowy najmu. Jest to zgodne z art. 659 par. 1 Kodeksu cywilnego: Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Wartość pojazdu w rozumieniu podatku PIT należy ustalić w oparciu o długość trwania wynajmu. Najem może być: krótkoterminowy – okres umowy krótszy niż 6 miesięcy długoterminowy – okres umowy dłuższy od 6 miesięcy. Wynajem samochodu, a podatek VAT Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej za najem samochodu oraz z faktur dotyczących eksploatacji. W przypadku:1. pojazdu o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony2. pojazdu, którego konstrukcja wyklucza użycie samochodu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub wskazuje, że jego użycie do celów innych niż związanych z prowadzoną działalnością jest nieistotne. Wśród nich wyróżnia się: pojazdy samochodowe z jednym rzędem siedzeń oddzielonym ścianą lub trwałą przegrodą od części przeznaczonej do przewozu ładunków (pojazd wielozadaniowy typu van lub z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków) pojazdy samochodowe posiadające kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń, z nadwoziem stanowiącym oddzielny element pojazdu pojazdy specjalne (rodzaj wynika z odrębnych przepisów) to podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT. Zgodne z art. 86a ust. 4 i 9 ustawy o VAT. Jeżeli powyższe warunki nie zostaną spełnione, przedmiotem wynajmu jest samochód osobowy, to wtedy odliczenie 100% VAT będzie możliwe jeżeli jednocześnie: będzie prowadzona kilometrówka pojazd zostanie zgłoszony do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26 zostanie stworzony regulamin użytkowania pojazdu w firmie pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie w działalności. Jeżeli oba przypadki nie będą miały miejsca, to podatnik będzie mógł odliczyć VAT jedynie w wysokości 50% bez spełniania dodatkowych formalności. Wynajem samochodu osobowego, a koszty firmowe Przedsiębiorca wynajmując samochód osobowy w prowadzonej działalności gospodarczej ponosi różnego rodzaju koszty z tym związane. Podstawowym wydatkiem jest zapłata czynszu za wynajem. Ponoszone wydatki nie są rozliczane na takich samych zasadach, dlatego przedsiębiorca powinien zapoznać się z podstawowymi zasadami jakie obowiązują przy rozliczaniu wynajmowanego samochodu w firmie. Czynsz za wynajmowany samochód – rozliczenie w KPiRW przypadku wynajmu auta czynsz jest tym wydatkiem, którego niestety nie uniknie się. Jeżeli chodzi o samochód osobowy, to od 2019 roku wydatek rozlicza się zgodnie z nowym limitem, który wynosi 150 000 zł. Jeżeli wartość samochodu nie przekracza kwoty 150 000 zł, to w takiej sytuacji czynsz można zaksięgować w pełnej wartości w kolumnie 13 KPiR – „Pozostałe wydatki”. W przypadku przekroczenia limitu, to koszty czynszu księguje się w wartości jaka wynika z następującego przeliczenia:150 000 zł/wartość pojazdu x czynsz. Wynajem samochodu osobowego – koszty eksploatacjiPrzedsiębiorca wynajmujący samochód osobowy oprócz zapłaty czynszu zobowiązany jest również do ponoszenia wydatków związanych z eksploatacją pojazdu. Zaliczają się do nich wydatki poniesione na: zakup paliwa wymianę oleju opłaty za parking lub autostradę naprawy bieżące, remonty, zakup części. W przypadku wykorzystywania samochodu wyłącznie w działalności (potwierdzenie przez prowadzenie kilometrówki) wydatki związane z pojazdem można rozliczyć w pełnej wartości kosztu w KPiR. Jeżeli warunki nie zostaną spełnione, to przedsiębiorca ma prawo rozliczyć wydatki w wysokości 75% ich wartości (podatek dochodowy). Wynajem samochodu osobowego - ubezpieczenieDo kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki związane z ubezpieczeniem wynajętego samochodu w pełnej lub ograniczonej wysokości od niektórych składek. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT wydatek ponoszony na ubezpieczenia OC i NNW zostaje zaliczony do kosztów podatkowych w pełnej wysokości. Natomiast ubezpieczenia AC oraz GAP rozliczane są zgodnie z wartością pojazdu. Przy wartości pojazdu nieprzekraczającej 150 000 zł składki na AC i GAP można zaliczyć do kosztów podatkowych w pełnej wartości. Jeżeli wartość przewyższa 150 000 zł, to polisę należy zaksięgować następująco: 150 000 zł/wartość pojazdu x wartość ubezpieczenia AC lub GAP. Określanie wartości samochodu osobowegoWartość wynajmowanego pojazdu ma znaczenie przy księgowaniu zarówno czynszu jak i ubezpieczenia AC oraz GAP. Przy najmie krótkoterminowym (do 6 miesięcy) wartość pojazdu wynika z wartości samochodu jaka została przyjęta w celu ubezpieczenia. W przypadku najmu długoterminowego, powyżej 6 miesięcy przyjmuje się wartość wynikającą z umowy najmu, dlatego w tym wypadku warto zadbać żeby w umowie znalazła się wartość samochodu. Wynajem samochodu ciężarowego – koszty firmowe Jeżeli przedsiębiorca wynajmuje samochód ciężarowy o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony lub jego konstrukcja wyklucza go z użycia do celów niezwiązanych z działalnością bądź wskazuje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą nie jest istotne, to wydatki związanie z użytkowaniem takiego pojazdu, jak: czynsz, ubezpieczenie, wydatki eksploatacyjne zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w pełnej wartości. Tym samym wartość pojazdu nie ma znaczenia w przypadku rozliczania podatku dochodowego. Jeżeli na rozliczenie kosztów w pełnej kwocie ma wpływ konstrukcja pojazdu, to dodatkowo wymagane jest posiadanie dokumentów, który to potwierdzą. Jest to: zaświadczenie wydane przez okręgową stację kontroli pojazdów na podstawie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez stację dowód rejestracyjny pojazdu z odpowiednią adnotacją. Data publikacji: 2021-05-20, autor: FakturaXL

Podatek dochodowy od osób prawnych. Podróże służbowe, kilometrówka i ryczałt samochodowy. Kalkulator dochodu (straty) z odpłatnego zbycia samochodu osobowego. Kalkulator opłat leasingowych dotyczących samochodu osobowego. Kalkulator miesięcznego odpisu amortyzacyjnego od używanych sezonowo środków trwałych.

Posiadanie pojazdu firmowego stanowi oczywistą konieczność w wielu branżach - niejednokrotnie trafną propozycją w odniesieniu do zaopatrzenia firmy w samochód jest jego leasing lub długoterminowy wynajem. Podobna opcja staje się wygodnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy coraz częściej korzystają z ofert firm flotowych. Poniżej podano kilka informacji o wspomnianej formie wyposażenia firmy w samochód, uwzględniając jej mocne strony, jak również formalności niezbędne do zrealizowania, w tym odliczenie VAT. Korzyści długoterminowego wynajmu samochodu dla przedsiębiorcy Warto w tym miejscu zwrócić uwagę na atuty wynajmu długoterminowego, który coraz skuteczniej konkuruje z leasingiem, jak również zdecydowanie przewyższa swoimi zaletami zakup pojazdu na kredyt - pomysł wynajmowania aut przedsiębiorcom jest bowiem wyjątkowo trafny, stąd sukces podobnego przedsięwzięcia. Wynajem długoterminowy zapewnia wyposażenie firmy w dowolny pojazd - firmy flotowe mają w swojej ofercie zarówno auta osobowe, jak i ciężarowe, dostawcze oraz specjalne. Przedsiębiorca podejmuje decyzję o rodzaju samochodu oraz terminie jego wynajmu, dostosowując wybrane opcje do indywidualnych potrzeb wynikających z charakteru prowadzonej działalności. Niezaprzeczalną korzyścią wynajmu długoterminowego jest ograniczenie formalności oraz zminimalizowanie niezbędnej do skompletowania dokumentacji - w kwocie wynajmu zawarte jest bowiem ubezpieczenie samochodu oraz wszelkie czynności serwisowe oraz naprawcze, które pozostają w kompetencjach firmy ferującej wynajem pojazdów. Podobne rozwiązanie zapewnia przedsiębiorcy wygodę oraz pozbawia go konieczności angażowania własnego czasu i pieniędzy w kwestie związane z konserwacją wynajmowanego samochodu. Zobacz też: Projekt nowelizacji ustawy – 50 km/h w terenie zabudowanym przez całą dobę? Odliczanie kosztów w przypadku wynajmu W odniesieniu zarówno do wynajmu długoterminowego, jak i leasingu istnieje możliwość odliczenia kosztów tych procedur od podatku - podobne rozwiązanie wpływa na korzyść przedsiębiorcy, który podejmując odliczenie VAT oszczędza finanse firmowe. Konieczne jest poznanie zasad prawnych, regulujących procedurę odliczania od podatku kosztów poniesionych na wynajem pojazdu lub leasing. Podstawowym i decydującym warunkiem jest sposób użytkowania auta. Jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie do celów służbowych, wtedy przedsiębiorca ma możliwość odliczenia stu procent wydatków związanych z czynszem oraz eksploatacją pojazdu. Niezbędne w tym celu jest prowadzenie dokładnej ewidencji użytkowania samochodu, uwzględniającej przebywane trasy, ich długość, ilość zużywanego paliwa oraz stan licznika. Z kolei w odniesieniu do sytuacji, w której wynajmowany samochód firmowy używany jest również w formie prywatnej, możliwe jest odliczenie pięćdziesięciu procent kwoty czynszu i opłat eksploatacyjnych. Wydaje się więc, że alternatywa, jaką jest wynajem długoterminowy lub leasing stanowi korzystną propozycję dla przedsiębiorców, prowadzących zarówno duże firmy, jak i jednoosobową działalność gospodarczą. Z uwagi na niejednokrotny brak specjalistycznej wiedzy odnoszącej się do metod finansowania produktów firmowych, warto skorzystać z porad profesjonalistów - przykładem może być doradztwo oferowane w firmie CLS, obejmujące między innymi pośrednictwo leasingowe oraz porady związane z niwelowaniem kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Wykorzystanie odpowiednich regulacji prawnych zapewni korzystne warunki finansowe każdemu przedsiębiorcy, umożliwiając wybór najbardziej optymalnego rozwiązania, pozytywnie wpływającego na budżet firmowy. Materiał przygotowany przez ekspertów firmy CLS Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » KOMPLET: Rachunkowość Budżetowa i Poradnik Rachunkowości Budżetowej - PREMIUM - 3 miesiące

Najem nieruchomości w ramach działalności gospodarczej, a najem prywatny w 2023 r.– wybrane zagadnienia podatkowe Podatek dochodowy Dochód z najmu nieruchomości może być zakwalifikowany na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych do dwóch odrębnych źródeł przychodu: pozarolnicza działalność gospodarcza; najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o PIT i ustawy o CIT. Wśród zmian w tych podatkach są nowe zasady rozliczania kosztów podatkowych dotyczących firmowych samochodów osobowych. Od 2019 roku zmienią się w szczególności zasady rozliczania amortyzacji samochodów osobowych, leasingu i kosztów eksploatacyjnych. Około 6 tys. złotych na mniejszym samochodzie i prawie 30 tysięcy na dużym – tyle mogą stracić przedsiębiorcy na wprowadzeniu nowych zasad opodatkowania leasingu i wynajmu samochodów, wynika z analizy Nowe przepisy mają dotyczyć umów zwartych od 2019 r. POLECAMY: Prowadź automatyczną ewidencję przejazdów i oszczędź nawet 5000 zł Limit 150 tysięcy Nowe przepisy prowadzają limit 150 tys. zł zarówno dla kosztów amortyzacji, jak i kosztów leasingu oraz długoterminowego wynajmu samochodów. Wydatki z tego tytułu dla aut o wartości przekraczającej 150 tys. zł nie będą mogły być zaliczane w całości do kosztów uzyskania przychodów, czyli obniżać podatku. Dotyczy to również ubezpieczenia AC. O ile limit dla amortyzacji obowiązywał już wcześniej (został jedynie podwyższony z 20 tys. euro do 150 tys. zł), to nowością jest objęcie nim także rat z tytułu leasingu oraz abonamentu za wynajem długoterminowy. Jak się uchronić przed zmianami? Jak ma to działać w praktyce? W przypadku samochodu wartego 150 tys. zł, przedsiębiorca będzie mógł zaliczyć w 100% do kosztów obniżających podatek dochodowy, zarówno amortyzację, jak i wydatki z tytułu leasingu oraz najmu, a także koszt zakupu ubezpieczenia (uwaga, wydatki eksploatacyjne będą musiały zostać wyodrębnione w racie). W przypadku auta wartego 300 tys. zł, czyli dwukrotność ustawowego limitu, do kosztów podatkowych można będzie zaliczyć wydatki do kwoty 150 tys. zł, czyli połowę faktycznie poniesionych kosztów. Dotyczy to amortyzacji, rat leasingowych oraz abonamentu za wynajem, a także powiązanego z ceną auta ubezpieczenia AC, które tez trzeba będzie rozliczać proporcjonalnie. Zgodnie z przyjętym projektem, nowe zasady mają obowiązywać od początku 2019 r., ale osoby, które kupią, wyleasingują lub wynajmą samochód wcześniej, mają zachować obecne prawa zaliczania ww. wydatków w całości do kosztów podatkowych. Nowe ograniczenia dla wydatków eksploatacyjnych Na tym nie koniec zmian. Projekt przyjęty właśnie przez Sejm wprowadza też ograniczenia w zaliczaniu do kosztów podatkowych wydatków eksploatacyjnych. Chodzi o zakup paliwa, opłaty autostradowe i parkingowe czy myjnie, ale też zakup i wyminę opon oraz serwisy. Przedsiębiorcy wykorzystujący auta w tzw. cyklu mieszanym, czyli zarówno w działalności gospodarczej, jak i dla celów prywatnych, będą mogli zaliczyć w koszty jedynie 75% poniesionych wydatków. Aby odliczyć całość kosztów, trzeba będzie złożyć odpowiednią deklarację w urzędzie skarbowym, że auto jest wykorzystywane tylko dla celów biznesowych oraz prowadzić rejestr podróży, czyli tzw. kilometrówkę, podobną do tej, jaka już dziś obowiązuje podatników VAT chcących odliczać całość tego podatku. 3 auta – symulacja Aby sprawdzić, ile przedsiębiorcy mogą stracić na przyjętych przez Sejm zmianach, analitycy przygotowali symulację kosztów leasingu i wynajmu dla trzech samochodów: Skoda Octavia TSI ACT Ambition, cena zakupu 74 tys. zł netto Volvo XC 60 D4 AWD R-Design, cena zakupu 173 tys. zł netto Volvo XC 90 T8 AWD Plug-In Hybrid R-Design, cena zakupu 341 tys. zł netto W symulacji założono, że przedsiębiorca wykorzystuje auto w cyklu mieszanym (pozwoliło to zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów 50% nieodliczonego VAT), a jego stawka podatku dochodowego wynosi 19%. Symulację przeprowadzono oddzielnie dla leasingu i oddzielnie dla wynajmu, zakładając 3-letni okres umowy. Zmiany wynikające z nowych przepisów przeanalizowano tylko dla tego okresu, nie rozstrzygając, co dalej stanie się z samochodem (może zostać wykupiony i włączony do środków trwałych firmy lub sprzedany). Założono, że wkład własny, zarówno dla leasingu, jak i dla najmu, wynosi 10%. W analizie, oprócz kosztów najmu i leasingu, uwzględniono też materiały eksploatacyjne (serwis oraz zakup i wymiana opon), ale wyłączono z nich paliwo. Polecamy: Podatki 2018 Samochód osobowy w firmie Analiza kosztów zarówno leasingu, jak i wynajmu Skody Octavia, której cena jest niższa od limitu 150 tys. zł pokazuje, że wprowadzenie nowych przepisów będzie miało niewielki wpływ na koszty użytkowania tego samochodu. Drobna różnica nieco ponad 200 zł wynika z nowego limitu na materiały eksploatacyjne (75% wydatków), który ma objąć wszystkie auta niezależnie od ceny ich zakupu. W przypadku pojazdów droższych niż wskazany w przepisach limit 150 tys. zł, mamy do czynienia ze wzrostem kosztów użytkowania, wynikających z konieczności zapłaty wyższego podatku dochodowego. Tak rozumiana strata przedsiębiorcy będzie tym większa, im droższe wybierze auto. W przypadku modelu XC 60 w wersji D4 AWD R-Design, którego cena nieznacznie przekracza limit (o 23 tys. zł), dla przyjętych założeń, przedsiębiorca musi liczyć się z dodatkowym kosztem leasingu w kwocie prawie 6 tys. zł. Przedsiębiorca chcący skorzystać z najmu straci mniej, bo ok. 2 tys. zł. Duże auto, duża strata Inaczej wygląda sytuacja w przypadku Volvo XC 90 w wersji T8 AWD Plug-In Hybrid R-Design. To nie tylko auto klasy premium, ale też duży i bogato wyposażony SUV. Przedsiębiorca chcący wyleasingować albo wynająć takie auto od 2019 r., dla przyjętych w symulacji założeń, straci w stosunku do obecnych przepisów 28 tys. zł w przypadku leasingu i prawie 9 tys. zł w przypadku najmu. Na tę kwotę składa się część rat leasingowych lub abonamentu, które nie będą mogły być zaliczone w ciężar kosztów podatkowych, oraz mniejsze uszczuplenie podatku prze wydatki eksploatacyjne. Jedynym sposobem, aby uchronić się przed niekorzystnymi zmianami, jest skorzystanie z tzw. praw nabytych, czyli zakup lub wynajem auta przed wejściem w życie nowych przepisów. Zespół analiz

Wynajem samochodu a odliczenie VAT. Podane limity są wartościami brutto z naliczonym podatkiem VAT. Jeśli przedsiębiorca korzysta z samochodu osobowego wyłącznie służbowo, to może odliczyć 100% podatku VAT, a cena zakupu lub najmu samochodu może wynosić do 150 tys. zł netto. W przypadku, gdy przedsiębiorca może odliczyć

Świadczę usługi w zakresie transportu drogowego towarów i od 2008 roku opłacam ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Mam dwa samochody ciężarowe (środki trwałe) ale jeden chcę wynająć. Jaka stawkę podatkową powinienem zastosować do przychodu z tytułu najmu tego samochodu stanowiącego środek trwały? Stawką właściwą dla opodatkowania ryczałtem usługi najmu samochodu jest stawka 8,5% uzyskanego przychodu, gdyż przychód z najmu składników majątku stanowiących środki trwałe w prowadzonej działalności gospodarczej innych niż nieruchomości nie został wyłączony z opodatkowania w formie ryczałtu. Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o PIT, w tym również, gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych. Przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są również – jak wynika z zapisu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT - przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Przychody te – w myśl postanowień art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne – podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki Z powyższego wynika, iż w przypadku wynajmu składników majątku wykorzystywanych w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, w sytuacji kiedy najem nie stanowi przedmiotu działalności podatnika, uzyskane przychody podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym przez osoby fizyczne wg stawki 8,5%. Podstawa prawna: art. 12 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.) Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Posiadanie rezydencji podatkowej w Polsce związane jest z obowiązkiem rozliczania dochodów w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy PIT. Natomiast brak rezydencji podatkowej w Polsce, oznacza podleganie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 2a ustawy PIT.

Wielu przedsiębiorców rezygnuje z korzystania z własnych bądź firmowych samochodów w działalności gospodarczej, gdyż posiadanie auta niesie za sobą szereg kosztów i obowiązków. Czasami prostszym rozwiązaniem staje się wynajem samochodu. Jak rozliczyć wynajmowany pojazd w kosztach firmy? Czy trzeba prowadzić do niego kilometrówkę? Sprawdź, jak rozliczyć wynajem samochodu w działalności najmuNajem samochodu w działalności może zostać zrealizowany na podstawie umowy najmu. Według art. 659 § 1 Kodeksu cywilnego przez umowę najmu należy rozumieć oddanie rzeczy do używania najemcy przez wynajmującego na czas oznaczony lub nieoznaczony w tej umowie, za co najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. W dalszej części § 2 wskazuje, że czynsz może zostać określony pieniężnie lub w świadczeniach innego związane z wynajmowanym samochodemDecydując się na wynajem samochodu, przedsiębiorca ponosić będzie różnego rodzaju wydatki za najem, jak i eksploatację pojazdu. Podstawowym kosztem będzie czynsz za wynajmowany pojazd. Innymi wydatkami będą bieżące wydatki dotyczące eksploatacji samochodu, jak zakup paliwa, opłaty za parking lub autostradę czy koszty ewentualnych kosztów eksploatacyjnych do końca 2018 rokuDo końca 2018 roku warunkiem zaliczenia wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem osobowym wynajmowanym do kosztów uzyskania przychodu było prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, czyli tzw. kilometrówki. Na jej podstawie podatnik wyliczał kwotę wydatków, jakie może ująć w przebiegu pojazdów prowadzona do celów PIT zawierała wówczas takie informacje jak: nazwisko, imię oraz adres zamieszkania osoby używającej pojazdu,numer rejestracyjny pojazdu oraz pojemność silnika,kolejny numer wpisu,datę i cel wyjazdu,opis trasy (skąd - dokąd),liczbę faktycznie przejechanych kilometrów,stawkę za 1 km przebiegu,kwotę wynikającą z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu,podpis podatnika (pracodawcy) i jego wydatków związanych z samochodem zaliczona do kosztów podatkowych nie mogła przekroczyć kwoty limitu wynikającego z prowadzonej kilometrówki. Wyliczenie limitu kilometrówki następowało na podstawie przejechanych kilometrów pomnożonych przez stawkę za 1 km przypisaną do danego samochodu osobowego, która do końca 2018 roku wynosiła odpowiednio:0,5214 zł - dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika do 900 cm³,0,8358 zł - dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyżej 900 za przejechany 1 km była określona na podstawie rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością kosztów eksploatacyjnych związanych z wynajmowanym pojazdem od 2019 rokuOd 2019 roku nie obowiązuje prowadzenie kilometrówki do celów PIT a wydatki eksploatacyjne związane z wynajmowanym pojazdem osobowym rozliczane są na dwa sposoby - w zależności od sposobu wykorzystywania samochodu w pierwszym przypadku, gdy przedsiębiorca użytkuje wynajmowany pojazd wyłącznie w działalności możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT oraz 100% kosztów od wydatków eksploatacyjnych związanych z wynajmowanym pojazdem, jeżeli zostaną spełnione poniższe warunki:prowadzenie kilometrówki dla celów VAT,zgłoszenie pojazdu przez formularz VAT-26 do US,stworzenie regulaminu użytkowania pojazdu w drugim przypadku, gdy podatnik nie wykorzystuje wynajmowanego pojazdu osobowego wyłącznie do działalności, ale również prywatnie odliczy wyłącznie 50% podatku VAT od wydatków z nim związanych, natomiast w KPiR wydatki eksploatacyjne zostaną ujęte w 75% ich wartości. W przypadku czynnych podatników VAT wykorzystujących pojazd w celach mieszanych, w KPiR znajdzie się 75% sumy wartości netto i nieodliczonego podatku VAT (tj. 50% VAT). Przykład czerwcu 2020 roku czynny podatnik VAT, rozliczający się na podstawie KPiR poniósł następujące koszty eksploatacyjne związane z wynajmowanym samochodem osobowym wykorzystywany na cele mieszane:zakup paliwa: 150 zł netto, 34,50 zł VAT,koszt myjni: 60 zł netto, 13,80 zł z przepisami obowiązującymi od 2019 roku do kosztów w KPiR podatnik ujmie 75% sumy wartości netto oraz 50% nieodliczonego podatku VAT, czyli:150 zł + 60 zł = 210 zł wartość netto34,50 zł + 13,80 zł = 48,30 zł wartość VAT210 zł + (50% x 48,30 zł) = 234,15 zł234,15 zł x 75% = 175,61 złZatem w KPiR podatnik może ująć kwotę 175,61 zł oraz odliczy 50% podatku VAT, czyli kwotę 24,15 zł. Wynajem samochodu a opłata za czynszZgodnie z art. 23. ust. 1. pkt. 47a ustawy o PIT od 2019 roku podatnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaty z tytułu najmu samochodu osobowego do limitu kwotowego w wysokości 150 000 zł. Wartość samochodu w stosunku do wskazanego limitu, ustalana jest na podstawie sporządzonej umowy najmu. Zatem ważne jest, aby w tego rodzaju umowie zawrzeć informacje dotyczące jego wartości. Natomiast w przypadku najmu krótkoterminowego (poniżej 6 miesięcy, np. najem na minuty), zgodnie z art. 23 ust. 5d ustawy o PIT przyjmuje się wartość pojazdu ustaloną dla celów przedsiębiorca podejmujący wynajem samochodu osobowego rozliczy w kosztach czynsz za jego najem do limitu 150 000 zł, bez względu na sposób użytkowania pojazdu. Natomiast odliczenie VAT następuje w wysokości 50% lub 100% podatku VAT w zależności od formy użytkowania pojazdu. Przykład będący podatnikiem zwolnionym z VAT wykorzystuje wyłącznie w działalności wynajmowany samochód osobowy o wartości początkowej 180 000 zł. W jakiej kwocie może ująć w KPiR miesięczną wartość czynszu z tytułu najmu samochodu, jeżeli wynosi ona 1 000 zł brutto?Zgodnie z wprowadzonym limitem 150 000 zł przedsiębiorca może ująć opłaty za wynajem samochodu w kosztach maksymalnie w kwocie proporcjonalnej do wartości pojazdu. Zatem rata miesięczna ujmowana będzie w KPiR w kwocie 833,33 zł, ponieważ 150 000/180 000 x 1 000 = 833,33 czynszu za wynajem samochodu w systemie księgowania czynszu dotyczącego najmu samochodu użytkowanego w systemie jest bardzo pierwszej kolejności należy wprowadzić pojazd do systemu zgodnie z artykułem: Dodawanie pojazdu do systemu. Wówczas na jego podstawie wydatki powiązane z danym samochodem zostaną poprawnie rozliczone w kosztach uzyskania przychodu oraz rejestrze VAT zakupów. Zaksięgowanie czynszu za najem możliwe jest z zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT), gdzie należy wypełnić pola zgodnie z otrzymaną fakturą oraz oznaczyć rodzaj wydatku LEASING LUB DZIERŻAWA zapisaniu wydatek zostanie ujęty odpowiednio w 13 kolumnie KPiR - pozostałe wydatki w kwocie wskazanej w polu WARTOŚĆ NETTO (faktura VAT)/RAZEM (faktura bez VAT). Jeżeli wartość pojazdu przekracza kwotę 150 000 zł, wówczas opłata zostanie ujęta w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do limitu (150 000 zł). W przypadku faktury VAT, w rejestrze zakupu VAT znajdzie się 50% bądź 100% podatku VAT (w zależności od sposobu wykorzystywania pojazdu).

Czy wynajem mieszkania dla pracowników przez podatnika VAT również jest zwolniony z VAT? Prawo do odliczenia podatku VAT a wynajem mieszkania dla pracowników. Wielkość tekstu: A. A. Firmy budowlane działające na terenie całego kraju, wysyłając pracowników poza siedzibę przedsiębiorstwa, zapewniają im miejsca do spania. ^{Pomoc ifirma Pojazdy Zmiany w przepisach 2019 Najem samochodu a PIT i VAT w 2019 2019 rok przyniósł sporo zmian na gruncie rozliczania kosztów użytkowania pojazdów w firmach. Część z nich jest bardzo korzystna z punktu widzenia podatników, część diametralnie zmienia sposób patrzenia na wydatki związane z samochodami. Nowelizacja przepisów wprowadziła nowe zasady rozliczania kosztów pojazdów użytkowanych na podstawie umowy najmu. W jaki sposób rozliczać najem samochodu na gruncie PIT i VAT w 2019 roku? Czynsz najmu samochodu osobowego a PIT Podstawową zmianą w zasadach rozliczania wydatków związanych z samochodem osobowym użytkowanym na podstawie umowy najmu jest wprowadzenie limitu opłat mogących stanowić koszt podatkowy w prowadzonej działalności. Zgodnie z nowymi przepisami, opłaty wynikające z umowy mogą być zaliczane do kosztów podatkowych jedynie w proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł (225 000 zł w przypadku samochodów elektrycznych) pozostaje do wartości samochodu będącego przedmiotem tej umowy. Ważne! Nowe przepisy stosuje się wyłącznie do umów zawartych lub zmienionych (aneksowanych) po 1 stycznia 2019 roku. W przypadku użytkowania samochodu osobowego na podstawie umowy najmu podpisanej w 2018 roku zastosowanie znajdują stare zasady rozliczania kosztów. W związku z powyższym, przedsiębiorcy, którzy na podstawie umowy najmu użytkują samochód osobowy o wartości nieprzekraczającej 150 000 zł (lub 225 000 zł) mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu cały czynsz najmu (lub dzierżawy). Jeżeli w ten sposób użytkowany będzie samochód o wartości przekraczającej ww. kwotę, wówczas konieczne będzie wyliczenie proporcji (przykładowo, przy samochodzie wartym 300 000 zł, do kosztów podatkowych można zaliczyć jedynie 50% czynszu najmu). Ważne! W przypadku umów najmu zawartych na okres krótszy niż 6 miesięcy, wartość samochodu braną pod uwagę przy omówionych kalkulacjach stanowi wartość przyjęta dla celów ubezpieczenia. W związku z powyższym każdorazowo warto sprawdzić, czy taka informacja pojawia się w umowie z firmą wynajmującą samochody. Wydatki eksploatacyjne a PIT Odrębną kwestię stanowią wydatki związane z eksploatacją wynajętego samochodu, jak np. zakup paliwa, płynu do spryskiwaczy etc. Obecnie, na zasadach zbliżonych do regulacji obowiązujących od kilku lat w podatku VAT, ustawa wprowadziła w podatkach dochodowych rozróżnienie na samochody osobowe używane wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej oraz na takie, które są wykorzystywane także do celów niezwiązanych z tą działalnością. W przypadku, gdy samochód osobowy nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, odliczeniu będzie podlegać 75% poniesionych kosztów jego używania (wskazany limit stosuje się również do 50% VAT, których nie można odliczyć). Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów 100% wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego (również na podstawie umowy najmu) wymaga, aby pojazd ten był wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika (tak jak w przypadku podatku od towarów i usług). W tym celu konieczne jest zgłoszenie samochodu w urzędzie skarbowym za pomocą druku VAT-26 oraz prowadzenie przez podatnika szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu, wymaganej przepisami VAT dla pełnego odliczenia podatku VAT związanego z danym pojazdem samochodowym. Najem samochodu a VAT Jeśli chodzi o rozliczanie VAT od wydatków związanych z użytkowaniem samochodu osobowego w firmie nic się nie zmieniło. W dalszym ciągu przedsiębiorca ma prawo odliczyć 50% VAT od wszystkich kosztów związanych z takim pojazdem, w tym także od czynszu najmu. By możliwe było odliczenie 100% podatku od towarów i usług, podatnik musi spełnić określone w ustawie warunki – więcej na ten temat przeczytasz tutaj. Bądź na bieżąco! Sprawdź, co zmieniło się w podatkach w 2019 roku! Autor: Ewa Kozak – Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły}

Aby rozliczanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej nastąpiło w sposób prawidłowy w systemie do prowadzenia samodzielnej księgowości wFirma.pl należy dodać samochód poprzez zakładkę: EWIDENCJE » POJAZDY » DODAJ POJAZD. W wygenerowanym oknie należy uzupełnić odpowiednie pola.

^{Nowy system podatkowy, który pojawił się w Polsce po wprowadzeniu Polskiego Ładu wzbudza wiele pytań. Zmiany dotknęły również właścicieli mieszkań, którzy je wynajmują. Powstaje zatem pytanie jaki wybrać rodzaj podatku i jaki w ogóle jest obecnie możliwy do wyboru. Najem mieszkania w 2022 r. – jak go opodatkować Polski Ład wprowadza dwie zmiany w opodatkowaniu prywatnego najmu i amortyzacji nieruchomości mieszkalnych. Chodzi o konieczność opodatkowania najmu ryczałtem i likwidację prawa do amortyzacji. Jednak przepisy te będą obowiązywały dopiero od 2023 r. Na jakiej podstawie? Polecamy: Ryczałt ewidencjonowany Otóż zgodnie z Art. Ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw podatnicy osiągający w 2022 r. przychody osiągnięte z najmu, bądź podnajmu mogą stosować zasady opodatkowania tych przychodów obowiązujące na dzień 31 grudnia 2021 r.., jednak nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2022 r. Analogicznie ma się sytuacja z amortyzacją. Zgodnie z par. 2 Ustawy zmieniającej „Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych […] mogą, nie dłużej niż do 31 grudnia 2022 r., zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych będących odpowiednio budynkami mieszkalnymi, lokalami mieszkalnymi stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego lub prawem do domy jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej”. Co istotne, aby skorzystać z tego prawa musiały one stać się własnością przez 1 stycznia 2022 r. Co to oznacza w praktyce? Wynajmujący lokale mieszkalne mogą jeszcze w 2022 r.: dokonać wyboru formy opodatkowania prywatnego najmu, wybrać opodatkowanie najmu prywatnego według skali podatkowej, bądź ryczałtu ewidencyjnego. Od 1 stycznia 2023 r. jedyną dopuszczalną formą opodatkowania prywatnego najmu będzie ryczałt ewidencjonowany. Opodatkowanie najmu w 2022 r. – ryczałt, czy na zasadach ogólnych? W roku 2022 dochód z najmu mieszkania poza działalnością gospodarczą (prywatnego) może być opodatkowany podatkiem według skali podatkowej. Możliwy jest również wybór zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów. 1. Rozliczanie kosztów przy najmie opodatkowanym na zasadach ogólnych Przy wyborze tej formy opodatkowania podatnik może odliczyć od przychodu wszelkie koszty związane z wynajmowaną nieruchomością. Są to czynsz, opłaty za telefon, radio, telewizję, Internet, odsetki od kredytu, odpisy na fundusz remontowy, koszty zakupu sprzętu AGD, opłaty do spółdzielni obejmujące koszty sprawowania zarządu i administracji osiedlem, podatek od nieruchomości i opłaty za wieczyste użytkowanie działki, koszty konserwacji i odnowienia, ubezpieczenie lokalu. wydatki na remont wynajmowanego lokalu (nie więcej niż 10 000 zł w ciągu roku). Jeśli rozliczamy się z wynajmu mieszkania na zasadach ogólnych, musimy liczyć się z dwoma progami dochodowymi: 17% i 32% podatku (gdy dochód wynosi powyżej 85 528 zł). 2. Rozliczanie przy wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych To najłatwiejsza forma rozliczenia najmu, a także najpopularniejsza wśród wynajmujących mieszkania. Niewątpliwą zaletą jest brak konieczności prowadzenia ewidencji. Dodatkowo zaliczki na podatek dochodowy można odprowadzać w cyklach miesięcznych lub kwartalnych. Wysokość podatku ryczałtowego oblicza się bezpośrednio od uzyskanego przychodu. Nie ma tu więc możliwości odliczania kosztów. Wyliczając kwotę przychodu należy zwrócić uwagę na zapisy w umowie, bowiem mają one duże znaczenie. Jeśli najemca płaci właścicielowi mieszkania zarówno czynsz, jak i opłaty eksploatacyjne, właściciel ma obowiązek uiścić podatek od całości. Nie ma znaczenia to, że wydatki na media przekazuje do przedsiębiorstw dostarczających usługi. Natomiast jeśli zgodnie z umową najmu najemca płaci wynajmującemu tylko czynsz, a rachunki opłaca we własnym zakresie, wtedy opodatkowaniu podlega tylko przychód z czynszu. Stawki: 8,5% od przychodów do wysokości 100 tys. zł rocznie; 12,5% powyżej limitu 100 tys. zł rocznie (ale tylko dla nadwyżki tej kwoty). Opodatkowanie najmu prywatnego ryczałtem ewidencyjnym Od 2023 r. ryczałt będzie jedyną forma opodatkowania najmu prywatnego. Podatnicy, którzy osiągają przychody z najmu i którzy w 2022 r. wybiorą opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie muszą składać żadnego oświadczenia urzędu skarbowego. O wyborze opodatkowania przychodów z najmu prywatnego w formie ryczałtu na 2022 r. będzie świadczyć sam fakt dokonania pierwszej w tym roku podatkowym wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tego tytułu. Jak to należy rozumieć? Otóż miesięczna zapłata ryczałtu będzie jednoznaczna w wyborem tej formy opodatkowania. Zatem, jeśli zaczęliśmy wynajmować mieszkanie od stycznia 2022 r. i chcemy rozliczać się z fiskusem tą formą opodatkowania wystarczy, że dokonamy płatności do 21 lutego 2022 r. ( 20 lutego przypada w niedzielę, dlatego też termin ten przechodzi na kolejny dzień roboczy). Podstawa prawna: art. 71 ustawy z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw art. 10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Polski Ład. Ściąga dla przedsiębiorców, księgowych, kadrowych (PDF)} Najem długoterminowy samochodu na gruncie podatku PIT. Podatek dochodowy nie ma charakteru terytorialnego, co oznacza, że przychód z tytułu umowy najmu długoterminowego samochodu podlega rozliczeniu w kraju rezydencji, czyli w Polsce.

wynajem długoterminowy a Nowy Ład – czyli wszystko co musisz wiedzieć by zdecydować czy taka forma finansowania będzie dla Ciebie korzystna! wynajem długoterminowy a Nowy Ład – czyli wszystko co musisz wiedzieć by zdecydować czy taka forma finansowania będzie dla Ciebie korzystna!wynajem długoterminowy a Nowy Ład – co z wykupem?oficjalna informacja strony rządowej na temat darowiznywykup auta z leasingu w dobie zmian regulacji prawnych – co z wynajmem długoterminowym?wynajem długoterminowy sposobem na Nowy Ład?koszty eksploatacji pojazdu oraz koszty amortyzacjileasing operacyjny bez wykupu Kwestie wyboru formy finansowania samochodów w dobie zmian podatkowych, które weszły w życie na początku 2022 roku niosą za sobą wiele pytań. Wiele z tych kwestii zostało już szczegółowo omówionych we wszechobecnie dostępnych publikacjach. Niemniej odpowiedzi na nurtujące użytkowników pojazdów pytania, dotyczą głównie leasingu w dobie Nowego Ładu. Jak ma się zatem wynajem długoterminowy a Nowy Ład? wynajem długoterminowy a Nowy Ład – co z wykupem? Najczęściej pojawiającym się zapytaniem są regulacje prawne dotyczące wykupu auta z leasingu, przeniesienie własności środka trwałego z firmy na osobę prywatną i dalsza odsprzedaż. Zagadnienie to jest o tyle ważne, że dotyczy problematyki podatkowej, czyli mówiąc wprost tego co zrobić by zapłacić jak najniższy podatek dochodowy przy sprzedaży auta z leasingu lub nie płacić go wcale. O sposobach, które pozwolą zminimalizować ryzyko pisaliśmy już w poprzednich artykułach. Kliknij poniżej by zapoznać się z artykułem na temat wykupu auta z leasingu w 2022 roku: Wykup auta z leasingu w 2022 roku oficjalna informacja strony rządowej na temat darowizny Teraz pojawiła się również oficjalna informacja ze strony rządu dotycząca darowizny. Zachęcamy do zapoznania się z poniższym artykułem 🔽 Darowizna sposobem na wykup auta z leasingu Jednak niewiele publikacji porusza tematykę, która jest ściśle powiązana z rynkiem leasingu aut w dobie Nowego Ładu. Mamy na myśli wynajem długoterminowy, który w nomenklaturze branżowej nazywany jest przecież Full Leasing Service. Jak wygląda wynajem długoterminowy aut w świetle nowych przepisów podatkowych? Postaramy się nieco bardziej rozjaśnić tę kwestie. wykup auta z leasingu w dobie zmian regulacji prawnych – co z wynajmem długoterminowym? Sam produkt wynajmu długoterminowego aut stworzony został z myślą o użytkowaniu pojazdu w formie abonamentu, by na koniec umowy pozostawić samochód stronie finansującej i nabyć kolejny. Zawsze istnieje jednak pewnego rodzaju furtka, w której użytkownik pojazdu w ramach zakończonej umowy wynajmu może wykupić auto od firmy finansującej, stając się tym samym właścicielem przedmiotu wynajmu. Z takiej opcji co prawda korzysta niewiele osób, gdyż zazwyczaj proponowane przez finansującego wartości wykupu auta po okresie wynajmu znacząco odbiegają od średnich cen rynkowych. Ma to na celu zniechęcenie Klienta do wykupu, ponieważ wynajmujący z zyskiem odsprzeda takie auto na aukcjach pojazdów poleasingowych. wynajem długoterminowy sposobem na Nowy Ład? Biorąc pod uwagę powyższe okoliczności wynajem długoterminowy wydaje się być rozsądnym rozwiązaniem by nie trzymać wykupionego auta przez następne 6 lat starając się ominąć tym samym podatek dochodowy. Co więcej forma finansowania wynajmem niesie za sobą wiele korzyści w postaci chociażby relatywnie niższej raty niż w przypadku standardowego leasingu, gdzie po stronie użytkownika pozostają dodatkowe elementy obsługi pojazdu. W ratę wynajmu wliczone są już usługi dodatkowe tj. obsługa serwisowa, ubezpieczenie, opony zimowe z wymianą i przechowaniem czy assistance z autem zastępczym. Dzięki tym dodatkowym usługom (o które w standardowym leasingu trzeba postarać się samemu), Klient może nie tylko zoptymalizować koszty prowadzonej działalności wiedząc z góry ile będzie kosztowało go posiadane auto w skali miesiąca. Zazwyczaj w wynajmie długoterminowym użytkownik otrzymuje tylko jedną fakturę, która zawiera w sobie wszystkie powyższe składowe i widnieje jako jedna pozycja na fakturze. koszty eksploatacji pojazdu oraz koszty amortyzacji W tradycyjnym leasingu operacyjnym koszty amortyzacji rozłożone w czasie (podobnie jak w wynajmie) ponosi właściciel pojazdu, czyli strona finansująca. Jednak w leasingu koszty eksploatacji auta tj. serwis, paliwo, ubezpieczenie można rozliczyć jako koszty uzyskania przychodu jedynie w 75%. Wynajem długoterminowy natomiast charakteryzuje się jedną ratą, którą możemy w całości wrzucić w koszty, gdyż nie pozostaje ona „rozbita” na poszczególne elementy eksploatacji pojazdu. leasing operacyjny bez wykupu Powyższe argumenty powodują znaczącą atrakcyjność tego rodzaju finansowania samochodów względem tradycyjnego leasing operacyjnego. Niemniej dla osób, którzy chcą cieszyć się autem po okresie umowy i chcą być jego właścicielami (z pewnością znajdzie się wiele takich osób) pozostają inne rozwiązania jak np. leasing bez konieczności wykupu, czyli tak zwany leasing z wysoką wartością RV. Ten rodzaj finansowania działa podobnie jak wynajem długoterminowy, gdyż spłacamy w ratach jedynie utratę wartości pojazdu, ale w przeciwieństwie do wynajmu długoterminowego musimy sami zadbać o obsługę auta tj. serwis czy ubezpieczenia. W kwestiach podatkowych to rozwiązanie jest nieco mniej opłacalne gdyż jak wspominaliśmy w koszty uzyskania przychodu nie wliczymy całości kosztów eksploatacji pojazdu. Niemniej będziemy znać z góry ustaloną już na początku umowy cenę wykupu auta z leasingu, dzięki czemu będziemy mieć możliwość pozostania właścicielem auta po zakończeniu umowy. Zachęcamy do śledzenia naszego bloga – aktualności ze świata motoryzacji 👇 BLOG | Aktualności ze świata motoryzacji Ostanie artykuły blogstałe stopy procentowe w leasingu blogwykup leasingu na raty blogkia ceed T-GDI – spalanie blogkiedy najlepiej kupić samochód? – kryzys w 2022 roku blogile trzeba czekać na nowe auto z salonu?

Po podpisaniu umowy podnajmu właściciel lokalu (niebędący podatnikiem VAT) wystawiać będzie fakturę za najem i refaktury za media Wnioskodawcy. Następnie Wnioskodawca będący podatnikiem VAT wystawia refaktury zakładowi fryzjerskiemu, który nie jest podatnikiem VAT za czynsz i media. Wnioskodawca refakturując czynsz i media nie

Działalność wielu firm nieodłącznie wiąże się z użytkowaniem samochodu osobowego lub dostawczego. Typową decyzją przedsiębiorców jest wówczas kupno auta, jednak coraz więcej z nich odchodzi od tego rozwiązania i postanawia postawić na wypożyczenie samochodu. Czy w takiej sytuacji można zaliczyć ów wynajem do kosztów firmowych i odliczyć VAT od uiszczanej na ten cel kwoty? Prowadzenie firmy wiąże się z różnego typu kosztami. Jeszcze do niedawna każdy przedsiębiorca, który w ramach swojej działalności gospodarczej potrzebował korzystać z transportu, kupował na własność odpowiedni dla siebie samochód i odliczał podatek VAT. Niestety, nie było to rozwiązanie idealne. Choć auto wystawione na sprzedaż opatrzone jest z góry określoną ceną, na ogół trudno oszacować realne koszty jego utrzymania. Każdy właściciel samochodu ma świadomość, że kupno pojazdu to dopiero początek związanych z nim wydatków. Poza ubezpieczeniem i kosztami codziennej eksploatacji, czekają nas jeszcze takie kwestie jak okresowe przeglądy, cykliczna konieczność kupna i wymiany opon, a także nieprzewidziane usterki oraz związane z nimi naprawy. Do uciążliwości finansowych dochodzą jeszcze dodatkowe obowiązki: samochód trzeba regularnie myć i pielęgnować, a kiedy się zepsuje – znaleźć dobrego mechanika, odstawić do niego auto i znaleźć zastępczy transport na czas naprawy. To wszystko bywa uciążliwe, zwłaszcza dla osób, które dużo czasu spędzają na wypełnianiu obowiązków zawodowych. W przypadku samochodu służbowego chodzi przecież o to, by za jego pomocą szybciej i sprawniej wykonywać swoją pracę, zarabiać pieniądze i zdobywać nowych klientów. Wynajem samochodu osobowego - sposób na mniejsze koszty Z tego powodu coraz więcej firm decyduje się na krótko- lub długoterminowe wypożyczenie samochodu osobowego. Wybierając takie rozwiązanie, przedsiębiorca nie musi martwić się o wyżej wymienione problemy. Płacąc za wynajem auta, otrzymuje również inne udogodnienia. Dobre wypożyczalnie zajmują się serwisowaniem swoich samochodów, ubezpieczają je, kontrolują stan techniczny, a jeśli wystąpi jakaś usterka – biorą na siebie jej naprawę, udostępniając klientowi auto zastępcze. Właściciel firmy nie musi także zaprzątać sobie głowy odpowiedzialnością prawną za pojazd – dzięki temu ma więcej czasu i energii, by zajmować się tym, na czym zna się najlepiej, czyli prowadzeniem interesów. Wliczenie samochodu do kosztów utrzymania firmy - odliczenie vatu od samochodu osobowego Rzeczywiście, w przypadku wynajmu samochodu dostawczego sytuacja wygląda nieco inaczej niż przy kupnie, ale nie jest tak zła, jak można się spodziewać. Należy pamiętać, że podatnik może zakwalifikować dany wydatek do kosztów podatkowych (tj. odliczyć podatek vat od wynajmu samochodu) pod warunkiem, że spełnia on wymogi stawiane przez art. 22 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Treść tego artykułu mówi, że koszty uzyskania przychodów to wszystkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania lub zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkami określonymi w artykule 23. Zaś art. 23 ust. 1 pkt 46 brzmi: Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika – w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Ile można odliczyć vat od wynajmowanego samochodu osobowego? Bezpośrednio w kosztach rozliczyć możemy jedynie czynsz za wypożyczony samochód. Jeśli nie zgłosimy samochodu do urzędu skarbowego na druku VAT-26, a także nie będziemy prowadzili kilometrówki dla celów VAT, zawierającej szczegółowych stanów licznika, będziemy mogli odliczyć jedynie 50% wydatków związanych z autem. Podobnie wygląda sytuacja, w której użytkujemy wynajmowane auto w celach mieszanych, czyli częściowo służbowych, a częściowo prywatnych – wówczas również możemy odliczyć tylko 50% podatku VAT. Co powinna zawierać ewidencja przebiegu pojazdu w podatku dochodowym? Decydując się na prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu dla celów podatku dochodowego, należy pamiętać, że musi ona zawierać takie elementy jak: nazwisko, imię i adres zamieszkania osoby używającej pojazdu, numer rejestracyjny pojazdu, pojemność silnika, kolejny numer wpisu, data i cel wyjazdu, opis trasy (skąd – dokąd), liczba faktycznie przejechanych kilometrów, stawka za 1 km przebiegu, kwota wynikająca z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu, podpis podatnika (pracodawcy) i jego dane. Rozliczenie VAT w ramach kilometrówki W ramach kilometrówki rozliczamy różnego rodzaju koszty eksploatacyjne, takie jak paliwo, płyn do spryskiwaczy, opłaty za myjnię itp. Natomiast czynsz nie jest kosztem eksploatacyjnym, w związku z czym np. podatnicy prowadzący księgę przychodów i rozchodów muszą ująć go w kolumnie nr 13, zawierającej tzw. pozostałe wydatki. Najem krótkoterminowy a najem długoterminowy Wynajem długoterminowy jest inwestycją, która generuje mniej kosztów, lecz (zazwyczaj) także mniej przychodu. Sporym plusem jest to, że wyposażenie mieszkania w tym przypadku nie jest obowiązkowe, gdyż meble mogą zostać wniesione przez najemców.

Samochód zazwyczaj jest bardzo przydatny w prowadzeniu przedsiębiorstwa. Jednak w zależności od tego, jak często miałby być używany, może się okazać, że kupno samochodu nie będzie opłacalne. W takiej sytuacji dobrym pomysłem będzie wypożyczenie auta. Jak jednak prawidłowo rozliczyć wynajem samochodu w kosztach firmowych? Wynajem samochodu krótkoterminowy - koszty Wynajmując samochód, przedsiębiorca jest zobowiązany płacić wynajmującemu odpowiedni czynsz. Jednak to nie koniec wydatków - podatnik zobowiązany jest również do pokrycia wszystkich innych kosztów związanych z eksploatacją auta. Będą to między innymi wydatki na wymianę oleju, zakup paliwa czy opłatę za parking. Jeżeli przedsiębiorca chce te wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, ma prawo to zrobić. Należy tutaj jednak wyróżnić najem krótkoterminowy (czyli zawarty na okres krótszy niż 6 miesięcy) oraz najem długoterminowy. Zatem w przypadku umowy najmu krótkoterminowego od 2019 roku podatnik ma prawo ująć wydatki związane z danym pojazdem do kosztów firmy z uwzględnieniem limitu 150 000 PLN. Ponadto jak określa ustawodawca przez wartość samochodu, którą odnosimy do 150 000 PLN, rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. Sytuacja ta dotyczy również wypożyczenia auta na czas naprawy w warsztacie. Adam wynajmuje samochód na tydzień, którego wartość w polisie AC określono na 200 000 PLN. Z tytułu najmu podatnik otrzymał fakturę na 1 000 PLN netto + 230 PLN VAT. W jakiej wysokości więc może on ująć w kosztach firmy wydatek związany z najmem pojazdu? Do kosztów uzyskania przychodu Pan Adam zaliczy 75% (150 000 PLN/200 000 PLN) tego wydatku, a więc: 75% * [(1000 + (50%*230)] = 836,25 PLN Wynajem samochodu długoterminowy Do końca roku 2018 kwestia księgowania czynszu za wynajem samochodu była nie do końca uregulowana. Liczne opinie wydane przez organy podatkowe nie były do końca zgodne co do faktu, czy czynsz za wynajem samochodu można ująć w kosztach. Według jednak opinii Ministra Finansów z 2013 roku czynsz za wynajem samochodu podatnicy mogli rozliczyć bezpośrednio w kosztach podatkowych bez dodatkowych limitów na gruncie podatku PIT. W przypadku najmu długoterminowego od roku 2019 zasady rozliczenia kosztów również uległy zmianie. Obecnie bowiem bez względu na to czy podatnik odlicza 50% VAT czy 100% VAT (auto zostało zgłoszone na VAT-26), do kosztów uzyskania przychodów firmy można zaliczyć koszty czynszu najmu w wysokości nie przekraczającej 150 000 PLN (225 000 PLN dla samochodów elektronicznych) w stosunku do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem najmu. Przykład 2. Pan Michał podpisał umowę najmu samochodu osobowego o wartości 300 000 PLN na okres 2 lat. Co miesiąc otrzymuje on fakturę za czynsz z tytułu najmu pojazdu w wysokości 1000 PLN netto +230 PLN VAT. W jakiej wysokości więc może on ująć w kosztach firmy wydatek związany z najmem pojazdu? Do kosztów uzyskania przychodu Pan Michał zaliczy 50% (150 000 PLN/300 000 PLN) tego wydatku, a więc: 50% * [(1000 + (50%*230)] = 557,50 PLN Podobnie jak w przypadku czynszu najmu, w przypadku polisy ubezpieczeniowej nabytej na dane auto przez wynajmującego, od roku 2019 nie będzie kosztem uzyskania przychodu składka AC (ubezpieczenie dobrowolne) od wartości samochodu przekraczającej ustawowy limit 150 000 zł. Aby określić wysokość składki AC stanowiącej koszt firmy nie ma znaczenia wartość auta określona w umowie najmu, a wartość określona w polisie Ubezpieczenie OC (ubezpieczenie obowiązkowe) danego pojazdu zaś stanowi koszt uzyskania przychodu dla firmy w 100%. Wynajem samochodu długoterminowy - opłaty eksploatacyjne Do końca roku 2018 w przypadku aut wynajmowanych, podatnik musiał prowadzić kilometrówkę i mógł zaliczyć do kosztów wydatki do wysokości limitu z niej wynikającego (ilość przejechanych kilometrów na potrzeby firmy*stawka określona w przepisach). Od 2019 roku w przypadku samochodu wynajmowanego wykorzystywanego zarówno do celów działalności jak i celów prywatnych do kosztów podatkowych podatnik może zaliczyć 75% wydatków eksploatacyjnych. Do wydatków eksploatacyjnych zalicza się również nieodliczony podatek VAT czyli wartość 75% liczona jest od kwoty netto powiększonej o 50% podatku VAT nie podlegającego odliczeniu

Wynajem samochodu - skutki podatkowe i ujęcie bilansowe. Zamów za 0 zł dostęp do Czasopism Księgowych on-line w wersji DEMO ». Zamów za 0 zł egzemplarze bezpłatne Czasopism w wersji papierowej lub zapoznaj się z publikacjami w wersji on-line». Pytanie: W 2018 roku podatnik zawarł z firmą niemiecką umowę na wynajem długoterminowy samochodu osobowego o wartości zł. Podatnik prowadzi ewidencję pojazdu rozlicza VAT należny, naliczony w całości. Czy może zaliczać wartość rat miesięcznych w całości w koszty, czy musi proporcjonalnie do zł? Pozostało jeszcze 80 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim: Jeśli posiadasz konto - zaloguj się Jeśli nie posiadasz pełnego dostępu do portalu, możesz wykupić dostęp jednorazowy do wybranego dokumentu. PayU » zł netto ( zł brutto) ^{Tak, pani Eliza ma prawo do odliczenia 50% VAT zapłaconego przez siebie, wynikającego z faktury za usługę wykonaną w ramach szkody oraz wynikającego z faktury za wynajem samochodu zastępczego na okres naprawy samochodu. Warto mieć również na uwadze, że podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami} Gdzie powinna zostać opodatkowana usługa wynajmu samochodu? Ustawa o VAT przewiduje szczególne zasady dotyczące określenia miejsca świadczenia usługi wynajmu samochodu. W art. 28b i 28c ustawy o VAT zawarto ogólne zasady określania miejsca świadczenia usług. W świetle tych przepisów, jeżeli usługa świadczona jest na rzecz podatnika, wówczas miejscem świadczenia usługi jest państwo, na terytorium którego siedzibę ma usługobiorca. Jeżeli natomiast usługa jest świadczona na rzecz podmiotu niebędącego podatnikiem, wtedy miejscem świadczenia jest państwo siedziby usługodawcy. Jednakże dla usługi wynajmu samochodów przewidziano szczególne regulacje zawarte w art. 28j ustawy o gruncie art. 28j ustawy o VAT istotne znaczenie ma fakt czy wynajem samochodu będzie miał charakter krótkoterminowy. Za wynajem krótkoterminowy rozumie się ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 30 dni, a w przypadku jednostek pływających - przez okres nieprzekraczający 90 dni. Z powyższego wynika, że z wynajmem krótkoterminowym samochodu będziemy mieli do czynienia gdy zostanie on wynajęty na okres maksymalnie 30 paragonowa 2015 – co miesiąc samochód i laptopy od Ministra FinansówOdsetki od zaległości podatkowych - zmiany od 2015 r. Zgodnie z art. 28j ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki transportu są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy. Oznacza to, że usługa krótkoterminowego wynajmu samochodu będzie opodatkowane w państwie, w którym samochód został oddany do dyspozycji najemcy.„Moto” Sp. z zajmuje się wynajmem samochodów osobowych w Warszawie. Spółka wynajęła samochód osobowy marki Renault na rzecz firmy francuskiej na okres 15 dni, w czasie których przedstawiciele firmy francuskiej prowadzili negocjacje handlowe w Warszawie. Z uwagi na okres wynajmu – nieprzekraczający 30 dni, usługa będzie wynajmem krótkoterminowym. Miejscem jej świadczenia będzie terytorium Polski, ponieważ samochód został oddany do dyspozycji firmie francuskiej w Warszawie. Usługa będzie więc podlegać opodatkowaniu na terytorium Polski (polskim podatkiem VAT) według krajowych stawek. Na Spółce ciąży obowiązek zapłaty podatku VAT. Powyżej opisana i zobrazowana przykładem reguła znajdzie także zastosowanie gdy usługobiorcą będzie osoba fizyczna. Również wtedy, jeżeli najem będzie krótkoterminowy, miejscem świadczenia usługi będzie miejsce, w którym samochód zostanie oddany do dyspozycji najem samochodu nie będzie miał charakteru krótkoterminowego, czyli samochód zostanie oddany do ciągłego używania na okres przekraczający 30 dni, na rzecz podmiotu będącego podatnikiem, wtedy zastosowanie znajdzie reguła ogólna z art. 28b ustawy o VAT. Zgodnie z tą zasadą, przypomnijmy miejscem świadczenia usług będzie kraj siedziby usługobiorcy.„Auto – K” Sp. z z poprzedniego przykładu wynajęła firmie niemieckiej samochód marki Opel na okres 60 dni (nieprzerywanego korzystania). Z uwagi na fakt, ze wynajem ten przekracza okres 30 dni nie będzie miał charakteru krótkoterminowego. Miejscem świadczenia usługi będzie kraj siedziby usługobiorcy, czyli Niemcy. „Auto – K” Sp. z świadcząc usługę wynajmu dokonało tzw. eksportu usług. Natomiast na Spółce niemieckiej ciąży obowiązek zapłaty podatku z tytułu importu usług według niemieckich stawek. Zapisz się na nasz newsletterPodyskutuj o tym na naszym FORUMW przypadku jednak gdy najem niemający charakteru krótkoterminowego świadczony będzie na rzecz podmiotu niebędącego podatnikiem nie znajdzie zastosowania reguła ogólna z art. 28c ustawy o VAT (miejsce świadczenia w państwie siedziby usługodawcy).W takiej sytuacji, na gruncie art. 28j ust. 3 ustawy o VAT miejscem świadczenia będzie kraj siedziby/miejsca zamieszkania usługobiorcy. Nie oznacza to jednak, ze usługobiorca będzie zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. Obowiązek ten będzie ciążył na usługodawcy, co będzie wiązało się z koniecznością rejestracji jako podatnik w kraju siedziby/miejsca zamieszkania Kozłowska, Konsultant podatkowy w ECDDP Sp. z Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Na jakiej mocy możliwe jest użytkowanie samochodu na podstawie umowy użyczenia? Definicja umowy użyczenia znajduje się w art. 710 Kodeksu cywilnego - zgodnie z nim w jej ramach użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy.

Podatki PODATEK DOCHODOWY aktualne problemy w 2022 r. 8 sierpnia 2022 r. ONLINE CEL SZKOLENIA PROGRAM 1. Zmiany w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowych w PIT i CIT oraz obowiązki dotyczące dokumentacji podatkowych sporządzanych za 2021 r.: Oświadczenie dotyczące współpracy z rajami podatkowymi: kogo dotyczy obowiązek, treść oświadczenia; Limit 500 tys. zł w odniesieniu do transakcji zakupu czy też sprzedaży? Informacja i Oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowej za 2021 r. a za 2022 r. ? jakie zmiany? Termin na dokonanie obowiązków w zakresie cen transferowych: wrzesień, listopad czy grudzień 2022 r.? Sporządzanie dokumentacji lokalnej w formie elektronicznej ? co oznacza obowiązek w praktyce? Wyłączenie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej ? nowe zwolnienia za 2022 r. a zwolnienia obowiązujące w 2021 r.; Nowa informacja o cenach transferowych: nowy wzór, forma elektroniczna, nowe dane; Podpis informacji także przez pełnomocnika- czy dotyczy także dokumentacji za 2021r.? 2. Zmiany w amortyzacji i leasingu: Zmiany w pojęciu amortyzacji ; Brak możliwości amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych ? istotna data zakupu nieruchomości w odniesieniu do przepisów przejściowych; Jakie podmioty mogą zaliczać do KUP odpisy amortyzacyjne budynków i lokali mieszkalnych w 2022 r.? Spółki transgraniczne a amortyzacja; Zmiana stawki przy spółdzielczym prawie do lokalu użytkowego; Przekształcenia podmiotów a zasady amortyzacji; Zmiany w KŚT i stawkach amortyzacyjnych Wykup przedmiotu leasingu przez osobę fizyczną prywatną a przychód podatkowy; Sprzedaż przez osobę fizyczną przedmiotu leasingu będącego w działalności gospodarczej ? skutki podatkowe; Sposoby optymalizacji: darowizna przedmiotu leasingu, likwidacja działalności gospodarczej. 3. Zasady rozliczania podatku u źródła po zmianach w 2022 r. pojęcie należytej staranności przy rozliczaniu podatku u źródła; pojęcie beneficjenta rzeczywistego a rzeczywistego właściciela należności; zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła; kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; limit 2 mln zł a rozliczanie podatku u źródła ? zmiana zasad począwszy od 2022 r.; rozliczanie zapłat pomiędzy podmiotami powiązanymi; oświadczenie składane na potrzeby podatku u źródła; opinia o stosowaniu preferencji ? nowa możliwość w rozliczaniu podatku u źródła. 4. Rozliczanie samochodu w 2022 r.: Pojęcie samochodu w przepisach podatkowych: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy; sprzedaż samochodu ze stawką 23%, VAT ?marża?, zwolnienie ? kiedy możliwe? Ograniczenie KUP w 2022 r. od samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł. - zasady stosowania uregulowań; Wyliczenie wartości początkowej samochodu ? co należy uwzględnić do wyliczania limitów w praktyce; Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT; Najem samochodu ? długoterminowy lub ?zwykły? samochodu osobowego a ograniczenia kosztów i rozliczanie podatku VAT Rozliczanie opłaty wstępnej. 5. Różnice kursowe i kursy przeliczeniowe ? problemy praktyczne: Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych; Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT ? znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego; Kurs przeliczeniowy podatku na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT; Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy; Formy zapłaty a kursy przeliczeniowe; Przypadki powstania różnic kursowych ujemnych i dodatnich; Kurs przeliczeniowy na potrzeby podatku dochodowego a prawa bilansowego. 6. Nowe ulgi w podatku dochodowym od 2022 r.: pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach ? nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R; ulga IP Box w 2021 r i po zmianach od 2022 r.; możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo ? rozwojowej i IP Box ? skutki praktyczne; ulga na innowacyjnych pracowników; ulga na prototyp; ulga na robotyzację; rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe; ulga na działania promocyjne 7. Zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu mające wpływ na rozliczanie za 2022 r.: zakres podmiotowy stosowania założeń i pojęcie podatku minimalnego; wzór wyliczenia stosunku dochodu do przychodu ? problemy praktyczne; wysokość podatku minimalnego; Przekształcenia podmiotów a koszty uzyskania przychodów; Zmiana zasad wyłączenia kosztów finansowania dłużnego; Ukryta dywidenda i jej rozliczanie; Koszty nabycia terminala płatniczego i ich rozliczenie. HARMONOGRAM PRELEGENCI Joanna Patyk Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 12-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno - podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku CENA SZKOLENIA 398 + 23% VATKoszt udziału 199 + 23% VATkoszt udziału jednej osoby przy zgłoszeniu 2 lub więcej osób Zarejestruj się ON-LINElub pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:

Natomiast kosztami uzyskania przychodu korzystającego z przedmiotu umowy są miesięczne raty leasingowe. Do każdej raty leasingowej doliczany jest podatek VAT, a więc przy tej formie leasingu w przeciwieństwie do leasingu finansowego nie ma obowiązku opłacania podatku VAT w całości już na samym początku trwania umowy leasingowej.

Na rynku dostępne są różne formy użytkowania samochodu w firmie. Nie zawsze samochód musi być własnością przedsiębiorcy. Jedną z opcji jest najem krótkoterminowy. W jaki sposób najemca powinien prawidłowo rozliczyć najem krótkoterminowy? Na skróty Krótkoterminowy najem samochodu – co należy o nim wiedzieć?Krótkoterminowy najem samochodu – podatek dochodowyKrótkoterminowy najem samochodu - podatek VATNajem samochodu, a koszty eksploatacyjne pojazdu Krótkoterminowy najem samochodu – co należy o nim wiedzieć? Najemcą samochodu jest osoba, która używa pojazd nie będąc jego właścicielem. Najczęściej podstawą użytkowania jest umowa najmu. Przez najem należy rozumieć umowę, w ramach której najemca otrzymuje do korzystania dany składnik majątku. W zamian za korzystanie ma obowiązek zapłaty wynajmującemu z góry określonej opłaty, tzw. czynszu. Po zakończeniu okresu na jaki umowa została zawarta, najemca ma obowiązek dokonać zwrotu pojazdu wynajmującemu. Najem może być: krótkoterminowy – przeznaczony głównie dla przedsiębiorców potrzebujących pojazd na krótki okres czasu, jak przykładowo: na czas podróży służbowej, na czas awarii własnego pojazdu, czy na czas poszukiwania nowego auta średnioterminowy długoterminowy. Krótkoterminowy najem samochodu – podatek dochodowy Wydatki jakie przedsiębiorca ponosi w związku z najmem samochodu użytkowanego w działalności są dla niego kosztem uzyskania przychodu. Podstawą ujęcia wydatku w KPiR jest faktura wystawiona przez wynajmującego. Od 2019 roku obowiązuje limit rozliczenia umów związanych z najmem samochodów osobowych. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mają prawo zaliczyć do kosztów podatkowych poniesione wydatki do limitu 150 000 zł (samochody spalinowe i hybrydowe) oraz 225 000 zł (samochody elektryczne). Powyższe przepisy odnoszą się do każdego rodzaju najmu. Opłaty ponad obowiązujące limity mogą być zaliczone do kosztów podatkowych proporcjonalnie do wskazanego limitu. Jeżeli umowa najmu zawierana jest na okres krótszy niż pół roku (najem krótkoterminowy), to dla celów podatkowych należy przyjąć wartość oszacowaną dla celów ubezpieczeniowych. PRZYKŁADPrzedsiębiorca zwolniony jest z VAT. Do prowadzonej działalności wynajął samochód osobowy spalinowy o wartości 200 000 zł na okres krótszy niż pół roku. Czynsz wynikający z umowy najmu krótkoterminowego wynosi 1 000 zł. Jaką kwotę przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Celem wyliczenia kwoty należy najpierw ustalić stosunek wartości samochodu do kwoty 150 000 zł(150 000 zł : 200 000) x 100% = 75%,a następnie obliczyć kwotę czynszu jaką można ująć w kosztach podatkowych75% x 1 000 zł = 750 zł. Krótkoterminowy najem samochodu - podatek VAT Podstawą do odliczenia podatku VAT z tytułu najmu samochodu przez przedsiębiorcę stanowi faktura VAT wystawiona przez wynajmującego. Zgodnie z przepisami podatnik może odliczyć jedynie 50% wydatków na czynsz i eksploatację pojazdu osobowego użytkowanego w działalności w ramach umowy najmu. Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja kiedy: pojazd zostanie zgłoszony do urzędu skarbowego na druku VAT-26 przedsiębiorca będzie prowadził kilometrówkę dla celów VAT przedsiębiorca stworzy regulamin użytkowania pojazdu w firmie. Przedsiębiorca powinien prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu już od pierwszego dnia wykorzystywania go wyłącznie do celów działalności licząc aż do ostatniego dnia użytkowania go w samochodu, a koszty eksploatacyjne pojazdu Zgodnie ze zmianą przepisów obowiązującą od 2019 roku przedsiębiorcy, którzy użytkują w firmie samochód na podstawie umowy najmu krótkoterminowego mają prawo rozliczyć 75% wydatków poniesionych na jego eksploatację. Przykładowe koszty eksploatacji to: wydatki poniesione na zakup paliwa, oleju napędowego, płynów i innych podobnych naprawy i zakup części zamiennych koszt mycia i sprzątania samochodu. Jeszcze do niedawna przedsiębiorcy użytkujący w działalności pojazd osobowy na podstawie najmu krótkoterminowego musieli prowadzić kilometrówkę. Obecnie nie muszą już tego robić. W zamian zostali objęci wieloma ograniczeniami związanymi z użytkowaniem wynajmowanego auta. Data publikacji: 2021-08-13, autor: FakturaXL

iiPGuup.